※ 本記事はBDO Globalが提供するTax Newsletter「BDO Indirect Tax News(Issue 1/2026 - January 2026)」の要約版です。
近年、世界各国で間接税を巡る制度改正が相次いでいます。本記事ではそうした変化が、企業の税務コンプライアンスに与える影響を、国際的な動向を踏まえて整理していきます。
EUでは炭素国境調整メカニズム（CBAM）が引き続き進行しており、輸入者負担を軽減する観点から、報告手続の簡素化や、金銭的義務（関税・諸税・諸費用）適用の開始が延期されました。さらに、新たな重量基準の導入により、多くの中小事業者が適用対象から除外されています。加えて、2027年以降を見据えた対象範囲の拡大、CBAM証書の販売ルール見直しに向けた準備なども進行中です。
一方、米国では、インターネットサービス提供企業を中心に、売上税・使用税（Sales and Use Tax）のコンプライアンスが一段と複雑化しています。ネクサス（課税拠点）の判定や製品・サービスの課税区分について、継続的な見直しが不可欠な状況です。
また、ベルギー・フィンランド・マレーシアなど複数の国や地域で、2026年に向けたVAT・GST・売上税に関する税率の変更が予定されています。タイではオンライン取引に対してVATおよび輸入関税が課税され、フランスではVAT関連規定を新たなVAT法令に統合するという、大規模な制度再編が行われています。
また、2026年は世界的に税務執行が一層強化される年になると考えられます。カナダでは海上輸送に対する監視が強化され、チリではプラットフォーム事業者に対し、利用者の税務コンプライアンス確認義務が課されました。英国でも、ギャンブル行為を対象とした新たな課税を進めています。
電子インボイス（e Invoicing）の導入も世界的な潮流です。EUのViDA（VAT in the Digital Age）パッケージでは、2030年から越境取引に対する電子インボイスおよびデジタル報告の義務化が予定されています。一方、一部の国では制度導入の延期も見られ、対応時期や実務への影響は国ごとに異なる状況です。
加えて貿易や関税の分野では、中国の輸出規制拡大や米国の追加関税導入など、納税者の納税負担等に与える影響が不透明な状況が続いています。
そのような環境下において、企業には最新動向の適格な把握と、慎重かつ計画的な対応がなおいっそう求められてくるでしょう。
※ 本投稿は、AIを利用して翻訳・要約した記事です。用語や表現に対する人的チェックを行っていますが、正確性や完全性を保証するものではありません。正確な情報は原文記事（英語）をご確認ください。